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根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)規(guī)定，縣審計(jì)局組織對(duì)2022年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

審計(jì)結(jié)果表明，2022年，全縣各部門在縣委縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，緊緊圍繞縣委縣政府中心工作，嚴(yán)格執(zhí)行縣十七屆人大第一次會(huì)議要求，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，社會(huì)大局保持穩(wěn)定。

——積極貫徹財(cái)政政策，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。2022年，面對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)極不穩(wěn)定的情況，我縣積極貫徹落實(shí)上級(jí)各項(xiàng)財(cái)政政策，幫助市場(chǎng)主體紓困解難，提振信心、穩(wěn)定預(yù)期。著力夯實(shí)稅源基礎(chǔ)，強(qiáng)化收入目標(biāo)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，加強(qiáng)財(cái)稅協(xié)同共治，跟蹤分析重點(diǎn)稅源企業(yè)及重大項(xiàng)目進(jìn)展，實(shí)現(xiàn)全縣一般公共預(yù)算收入同口徑增長(zhǎng)0.3%。

——全力保障基本支出，持續(xù)增進(jìn)民生福祉。2022年，縣財(cái)政直接投入疫情防控資金1.91億元，最大程度保護(hù)人民生命安全；全縣“三?！敝С?2.39億元，切實(shí)守牢民生底線；基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)提高至每人每月203元，城鄉(xiāng)居民醫(yī)保人均財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提高至640元，民生福祉持續(xù)增進(jìn)。

一、縣級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

2022年，縣級(jí)一般公共預(yù)算收入總量75.46億元，支出總量72.45億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年3.01億元。縣級(jí)政府性基金收入總量35.98億元，支出總量35.27億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年0.71億元?？h級(jí)社?；鹗杖?1.45億元，支出10.21億元，當(dāng)年結(jié)余1.24億元，年末滾存結(jié)余13.96億元?？h級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入171萬(wàn)元，支出171萬(wàn)元。從審計(jì)情況來(lái)看，2022年縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財(cái)政管理工作較為規(guī)范，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）預(yù)算編制不夠科學(xué)。年初預(yù)備費(fèi)設(shè)置僅占縣級(jí)一般公共預(yù)算支出額的0.3%，未達(dá)法定百分之一至百分之三的比例。

（二）預(yù)算指標(biāo)分配和追加不夠及時(shí)。年初代編預(yù)算中有2.72億元未按規(guī)定在當(dāng)年6月30日前下達(dá)，其中1.47億元年底仍未分解下達(dá)到位；上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付中有4.36億元未在30日內(nèi)分解下達(dá)。

（三）預(yù)算執(zhí)行管理不夠到位。有0.78億元非稅收入未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)；有84個(gè)一般公共預(yù)算資金安排的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于30%；國(guó)庫(kù)集中支付制度落實(shí)不到位，0.94億元資金被撥付至預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶。

（四）決算草案編制不夠準(zhǔn)確。未將財(cái)政專戶資金在決算和政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告中單獨(dú)反映；未將稻谷補(bǔ)貼支出在決算草案中反映，少列一般公共預(yù)算支出0.52億元；將預(yù)撥平臺(tái)公司下年度經(jīng)費(fèi)0.37億元列入當(dāng)年一般公共預(yù)算支出。

二、縣級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

對(duì)56家一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）違規(guī)使用財(cái)政資金。有11家單位（部門）未按預(yù)算用途使用財(cái)政資金；有6家單位超預(yù)算支出“三公經(jīng)費(fèi)”23.49萬(wàn)元；有1家單位違規(guī)出借財(cái)政資金48萬(wàn)元給企業(yè)。

（二）非稅收入管理不規(guī)范。有1家單位應(yīng)收未收國(guó)有資產(chǎn)出租收入80萬(wàn)元；有3家單位將利息收入、國(guó)有資產(chǎn)出租收入77.50萬(wàn)元以暫存款名義繳入財(cái)政專戶。

（三）政府采購(gòu)管理不到位。有2家單位2個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定公告政府采購(gòu)合同。

（四）會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確。有5家單位1221.60萬(wàn)元資產(chǎn)未及時(shí)入賬；有8家單位存在決算草案與賬務(wù)支出不符、賬表數(shù)據(jù)不一致等情況。

三、重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)情況

（一）高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)相關(guān)政策和資金專項(xiàng)審計(jì)情況

2023年2月至4月，市審計(jì)局對(duì)我縣2020至2022年度高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)相關(guān)政策和資金情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.規(guī)劃編制執(zhí)行不科學(xué)。高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)規(guī)劃未提出優(yōu)先把“糧食生產(chǎn)功能區(qū)”“重要農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)保護(hù)區(qū)”耕地全部建成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田；項(xiàng)目入庫(kù)前期調(diào)研不充分，有0.12萬(wàn)畝新增地塊不在原規(guī)劃項(xiàng)目庫(kù)范圍；將843畝未采取安全利用措施的污染土壤納入建設(shè)區(qū)；將140.34畝非“集中連片”的零星地塊納入規(guī)劃。

2.工程建設(shè)管理不完善。1個(gè)勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目在確定中標(biāo)人前已完成設(shè)計(jì)服務(wù)工作；13個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定在省級(jí)以上平臺(tái)發(fā)布招標(biāo)公告；12個(gè)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容未按年度實(shí)施計(jì)劃和初步設(shè)計(jì)執(zhí)行，且未辦理調(diào)整手續(xù)；1個(gè)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容調(diào)整超過(guò)縣級(jí)部門審批權(quán)限；部分項(xiàng)目結(jié)算審核隨意調(diào)整單項(xiàng)工程的數(shù)量、單價(jià)，未真實(shí)反映竣工情況；25個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未對(duì)實(shí)際土方量進(jìn)行完工測(cè)繪，均以初步測(cè)繪數(shù)據(jù)作為結(jié)算依據(jù)；5個(gè)項(xiàng)目存在建設(shè)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、未按圖施工等問(wèn)題。

3.資金管理使用不規(guī)范。省以上高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)指標(biāo)4.15億元未在30日內(nèi)分解下達(dá)；截至2022年12月末，高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)資金1001.11萬(wàn)元閑置在部門1年以上；超范圍使用2020年度農(nóng)田建設(shè)補(bǔ)助資金493.17萬(wàn)元；2個(gè)項(xiàng)目超標(biāo)準(zhǔn)支出田間交通費(fèi)155.62萬(wàn)元。

4.建后管護(hù)和利用不到位。3.26萬(wàn)畝已建成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田未劃入永久基本農(nóng)田；0.42萬(wàn)畝已建成項(xiàng)目未及時(shí)“上圖入庫(kù)”；“上圖入庫(kù)”數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，存在上圖面積中包含非耕地的問(wèn)題；25個(gè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后未按規(guī)定辦理資產(chǎn)移交并登記造冊(cè)；已建成項(xiàng)目管護(hù)不到位，6個(gè)項(xiàng)目設(shè)施出現(xiàn)毀損未及時(shí)修復(fù)。

（二）新冠防控相關(guān)資金管理使用專項(xiàng)審計(jì)情況

2023年上半年，對(duì)2021至2022年度新冠防控相關(guān)資金管理使用情況開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.未按用途使用專項(xiàng)資金。221.08萬(wàn)元核酸檢測(cè)專項(xiàng)資金用于核酸基地建設(shè)支出、防控點(diǎn)建設(shè)、隔離點(diǎn)工作經(jīng)費(fèi)等其他支出。

2.會(huì)計(jì)處理不規(guī)范。采購(gòu)的口罩、防護(hù)服等7604.83萬(wàn)元抗疫物資未計(jì)入庫(kù)存物品賬；采購(gòu)的皮卡車、臺(tái)式電腦等413.98萬(wàn)元未計(jì)入固定資產(chǎn)賬；機(jī)場(chǎng)隔離點(diǎn)工程建設(shè)支出497.78萬(wàn)元未記入在建工程賬。

（三）其他專題審計(jì)情況

1.地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行使用專題審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是個(gè)別專項(xiàng)債券項(xiàng)目?jī)?chǔ)備不成熟；二是部分專項(xiàng)債券資金支出進(jìn)度較慢；三是部分專項(xiàng)債券項(xiàng)目預(yù)期收益未實(shí)現(xiàn)；四是專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效管理不到位。

2.農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金管理使用情況專題審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是部分農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)工程資金使用不合規(guī)；二是績(jī)效自評(píng)價(jià)指標(biāo)不準(zhǔn)確。

3.科技創(chuàng)新發(fā)展政策落實(shí)和資金績(jī)效專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是滯撥省級(jí)科技專項(xiàng)資金；二是未建立瞪羚企業(yè)培育工作體系。

4.現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量提升計(jì)劃專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是未按規(guī)定使用職業(yè)教育質(zhì)量提升工程專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；二是違規(guī)使用助學(xué)金。

四、重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況

去年下半年至今年上半年，對(duì)全縣城區(qū)園林綠化工程建設(shè)管養(yǎng)、九年制實(shí)驗(yàn)學(xué)校小學(xué)部、伊云湖應(yīng)急備用水源和連云港花果山機(jī)場(chǎng)集中隔離醫(yī)學(xué)觀察點(diǎn)4個(gè)投資項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

1.基本建設(shè)程序履行不到位。園林綠化工程建設(shè)管養(yǎng)有2個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案未經(jīng)審查、有8個(gè)項(xiàng)目未辦理質(zhì)監(jiān)手續(xù)；九年制實(shí)驗(yàn)學(xué)校小學(xué)部建設(shè)項(xiàng)目和隔離醫(yī)學(xué)觀察點(diǎn)項(xiàng)目未編制初步設(shè)計(jì)及概算；隔離醫(yī)學(xué)觀察點(diǎn)項(xiàng)目未辦理施工圖審查手續(xù)；伊云湖應(yīng)急備用水源項(xiàng)目一期工程先開工后辦理用地規(guī)劃等手續(xù)；九年制實(shí)驗(yàn)學(xué)校小學(xué)部建設(shè)項(xiàng)目先開工后辦理施工許可證。

2.招投標(biāo)管理不規(guī)范。伊云湖應(yīng)急備用水源項(xiàng)目跟蹤審計(jì)應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)、工程初步設(shè)計(jì)未在國(guó)家和省指定的媒介發(fā)布招標(biāo)公告；伊云湖應(yīng)急備用水源一期工程和隔離醫(yī)學(xué)觀察點(diǎn)建設(shè)監(jiān)理服務(wù)采購(gòu)的招標(biāo)文件編制不嚴(yán)謹(jǐn)；園林綠化工程建設(shè)管養(yǎng)有3個(gè)項(xiàng)目在招標(biāo)中未將企業(yè)信用分列入評(píng)分項(xiàng)、有1個(gè)項(xiàng)目投標(biāo)保證金金額設(shè)置不合理、有1個(gè)項(xiàng)目投標(biāo)人資格設(shè)置不合理；九年制實(shí)驗(yàn)學(xué)校小學(xué)部高、低壓柜和變壓器采購(gòu)及安裝項(xiàng)目評(píng)標(biāo)委員會(huì)未按招標(biāo)文件要求對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審、跟蹤審計(jì)及竣工結(jié)算審計(jì)服務(wù)未按照招標(biāo)文件與中標(biāo)人訂立書面合同。

3.現(xiàn)場(chǎng)管理不到位。園林綠化工程建設(shè)管養(yǎng)部分項(xiàng)目施工單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人未取得園林綠化項(xiàng)目經(jīng)理資質(zhì)證書；九年制實(shí)驗(yàn)學(xué)校小學(xué)部建設(shè)項(xiàng)目EPC總承包單位、監(jiān)理單位現(xiàn)場(chǎng)管理人員與投標(biāo)文件和合同約定的管理人員不完全一致、跟蹤審計(jì)及竣工結(jié)算審計(jì)單位未按投標(biāo)文件和合同要求進(jìn)行人員配備、駐場(chǎng)等；伊云湖應(yīng)急備用水源項(xiàng)目二期施工監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)管理人員與投標(biāo)文件不完全一致，且大部分未辦理變更手續(xù)；隔離醫(yī)學(xué)觀察點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)設(shè)計(jì)單位同意以簽證單形式變更設(shè)計(jì)內(nèi)容、委派的監(jiān)理人員人數(shù)、配備的專監(jiān)不符合投標(biāo)文件約定，監(jiān)理人員的變動(dòng)未履行報(bào)批手續(xù)。

五、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

2022年6月至7月，市審計(jì)局統(tǒng)一組織對(duì)縣區(qū)公安機(jī)關(guān)深化公安改革政策落實(shí)情況進(jìn)行了交叉審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)我縣公安機(jī)關(guān)存在的主要問(wèn)題：

（一）查封、扣押、凍結(jié)等涉案財(cái)物集中管理不到位。截至2021年11月底，同時(shí)開設(shè)兩個(gè)賬戶用于存放涉案款項(xiàng)；涉案物品信息登記不完整，扣押清單、證據(jù)保全清單均未詳細(xì)載明重要登記信息。

（二）減稅降費(fèi)政策落實(shí)不到位。截至2022年5月底，未及時(shí)退還收取時(shí)間一年以上的取保候?qū)彵ＷC金。

（三）公務(wù)用車改革制度落實(shí)不到位。公務(wù)用車加油臺(tái)賬管理不規(guī)范，未按規(guī)定登記行駛里程數(shù)，未對(duì)公務(wù)用車油耗情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（四）政企分開等政策落實(shí)不到位。一是與保安公司脫鉤不徹底；二是公安局加油站未取得規(guī)劃、土地、建設(shè)、消防、環(huán)保等審批手續(xù)。

六、審計(jì)建議

（一）深化預(yù)算管理改革，加強(qiáng)財(cái)政管理工作。進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革，加快預(yù)算下達(dá)和資金使用進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益。提升決算草案編制水平，確保決算草案的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

（二）加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，促進(jìn)政策提質(zhì)增效。進(jìn)一步加強(qiáng)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)、農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)、職業(yè)教育、科技創(chuàng)新發(fā)展等領(lǐng)域項(xiàng)目和資金使用情況的管理，明確相關(guān)實(shí)施單位主體責(zé)任，確保各項(xiàng)工作要求落實(shí)到位。實(shí)施項(xiàng)目全過(guò)程績(jī)效管理，科學(xué)合理地確定績(jī)效目標(biāo)，強(qiáng)化項(xiàng)目運(yùn)行監(jiān)控和后續(xù)管理，加強(qiáng)對(duì)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果的分析研判和運(yùn)用，推動(dòng)預(yù)算安排與績(jī)效管理有效銜接。

（三）規(guī)范工程建設(shè)程序，加強(qiáng)投資項(xiàng)目監(jiān)管。政府投資項(xiàng)目建設(shè)單位要樹立規(guī)范意識(shí)，嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，落實(shí)工程招投標(biāo)制度。政府各監(jiān)管部門要加強(qiáng)工作聯(lián)動(dòng)，加大對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)、合同履約執(zhí)行、工程現(xiàn)場(chǎng)管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)管力度，對(duì)違規(guī)行為嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)。