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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2020年3月10日至2020年6月10日，灌云縣審計(jì)局對(duì)灌云縣財(cái)政局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)縣財(cái)政局）負(fù)責(zé)的2019年預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況、專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金管理使用情況等重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律的規(guī)定，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況

（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行情況

縣財(cái)政提供的決算草案反映，2019年縣本級(jí)完成一般公共預(yù)算收入98005萬(wàn)元，其中稅收收入完成46994萬(wàn)元，非稅收入完成51011萬(wàn)元。完成一般公共預(yù)算支出509021萬(wàn)元。

平衡情況：一般公共預(yù)算收入98005萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入409807萬(wàn)元，下級(jí)上解收入46207萬(wàn)元，債券轉(zhuǎn)貸收入13000萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)收入56380萬(wàn)元，調(diào)入資金42845萬(wàn)元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金10000萬(wàn)元，收入總計(jì)676244萬(wàn)元；一般公共預(yù)算支出509021萬(wàn)元，上解上級(jí)支出70787萬(wàn)元，補(bǔ)助下級(jí)支出36698萬(wàn)元，債務(wù)還本支出3821萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出55917萬(wàn)元，支出總計(jì)676244萬(wàn)元；收支平衡。

（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況

2019年實(shí)現(xiàn)地方政府性基金收入283049萬(wàn)元，完成地方政府性基金支出457046萬(wàn)元。

平衡情況：政府性基金收入283049萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入2636萬(wàn)元，上年結(jié)余93160萬(wàn)元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入161000萬(wàn)元，收入總計(jì)539845萬(wàn)元；政府性基金支出457046萬(wàn)元，補(bǔ)助下級(jí)支出44217萬(wàn)元，債務(wù)還本支出13404萬(wàn)元，調(diào)出資金20000萬(wàn)元，年終結(jié)余5178萬(wàn)元，支出總計(jì)539845萬(wàn)元；收支平衡。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況

2019年完成社會(huì)保險(xiǎn)基金收入264870萬(wàn)元，完成社會(huì)保險(xiǎn)基金支出227418萬(wàn)元，本年收支結(jié)余37452萬(wàn)元，年末滾存結(jié)余212647萬(wàn)元。

（四）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況

2019年度縣本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入206萬(wàn)元，預(yù)算支出完成135萬(wàn)元。

平衡情況：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入206萬(wàn)元，上年結(jié)余10萬(wàn)元，收入總計(jì)216萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)支出135萬(wàn)元，調(diào)出資金81萬(wàn)元，支出總計(jì)216萬(wàn)元；收支平衡。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明：灌云縣財(cái)政局較好地組織完成了2019年財(cái)政收支任務(wù)，財(cái)政對(duì)社會(huì)事業(yè)投入不斷加大。縣財(cái)政局積極組織相關(guān)單位，深化財(cái)政改革，加強(qiáng)財(cái)政管理，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。但對(duì)照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)，在預(yù)算編制、執(zhí)行、財(cái)政管理等方面還存在著一些問(wèn)題需要加以改正。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

1.預(yù)算編制內(nèi)容不夠完整。2018年上級(jí)財(cái)政提前下達(dá)2019年度轉(zhuǎn)移支付資金8443.41萬(wàn)元，縣財(cái)政局未在2019年年初預(yù)算中將資金分解到相關(guān)部門(mén)。

2.部分項(xiàng)目預(yù)算編制不科學(xué)。2018年度有9個(gè)部門(mén)14個(gè)項(xiàng)目支出明細(xì)指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余共計(jì)1049.21萬(wàn)元，有34個(gè)部門(mén)112個(gè)項(xiàng)目用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1502.34萬(wàn)元，縣財(cái)政局在2019年編制部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目支出時(shí)，未科學(xué)合理壓縮相關(guān)項(xiàng)目預(yù)算安排規(guī)模。

3.在項(xiàng)目支出預(yù)算中安排基本支出1445.82萬(wàn)元。有44家預(yù)算單位在年初部門(mén)預(yù)算編制中，將基本支出編制到項(xiàng)目支出，金額共計(jì)1445.82萬(wàn)元，其中：辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)423.41萬(wàn)元，報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)75.30萬(wàn)元，業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)220萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)301.97萬(wàn)元，其他費(fèi)用425.14萬(wàn)元。

4.代編預(yù)算規(guī)模較大。2019年財(cái)政代編預(yù)算共計(jì)119910萬(wàn)元，其中有10項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金共計(jì) 15462.15萬(wàn)元應(yīng)安排到部門(mén)年初預(yù)算而由財(cái)政代編。

5.未按批準(zhǔn)執(zhí)行政府性基金預(yù)算支出。2019年，灌云縣本級(jí)經(jīng)人大常委會(huì)批準(zhǔn)的政府性基金支出預(yù)算調(diào)整數(shù)為434765萬(wàn)元，2019年度縣本級(jí)完成政府性基金支出457046萬(wàn)元。

6.財(cái)政收入24834.48萬(wàn)元未及時(shí)繳庫(kù)。截至2019年底，共計(jì)24834.48萬(wàn)元非稅收入未繳入國(guó)庫(kù)，其中：政府性基金收入21337.27萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)收入5.01萬(wàn)元，行政事業(yè)性收費(fèi)收入626.06萬(wàn)元，罰沒(méi)收入286.43萬(wàn)元，國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入693.12萬(wàn)元，政府住房基金收入1.80萬(wàn)元，其他收入933.28萬(wàn)元，財(cái)政專(zhuān)戶(hù)存款利息收入951.51萬(wàn)元。

7.代編預(yù)算下達(dá)不及時(shí)?？h財(cái)政局部分代編預(yù)算下達(dá)不及時(shí)，2019年代編預(yù)算（不含代編預(yù)留正常增人增資經(jīng)費(fèi)）6月30日后下達(dá)的金額共計(jì)5342.79萬(wàn)元。

8.預(yù)備費(fèi)使用不規(guī)范?？h財(cái)政將1074.32萬(wàn)元預(yù)備費(fèi)用于非突發(fā)性事件處理，其中，141萬(wàn)元用于組織經(jīng)費(fèi)、173萬(wàn)元用于紀(jì)委經(jīng)費(fèi)、145萬(wàn)元用于信訪經(jīng)費(fèi)、321.5萬(wàn)元用于融媒體費(fèi)用。

9.部分預(yù)算單位未按預(yù)算用途使用財(cái)政資金。審計(jì)對(duì)56個(gè)一級(jí)預(yù)算單位財(cái)政資金使用情況進(jìn)行了分析，現(xiàn)場(chǎng)核查了37個(gè)單位，其中有9個(gè)預(yù)算單位未按預(yù)算用途使用財(cái)政資金，共計(jì)202.66萬(wàn)元。

10.部分預(yù)算單位違規(guī)收費(fèi)、將收入掛往來(lái)。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，部分預(yù)算單位通過(guò)開(kāi)具非稅收入一般繳款書(shū)違規(guī)收費(fèi)或者將財(cái)政收入開(kāi)具為暫存款。其中違規(guī)收費(fèi)180.65萬(wàn)元，非稅收入掛暫存146.93萬(wàn)元。

11.未及時(shí)清理盤(pán)活存量資金。截至2019年底，一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余超2年財(cái)政資金9033.75萬(wàn)元，縣財(cái)政局未及時(shí)清理盤(pán)活使用。

12.以撥作支16854.65萬(wàn)元。2019年，縣財(cái)政局通過(guò)“以撥作支”方式將財(cái)政資金撥付到財(cái)政專(zhuān)戶(hù)共計(jì)16854.65萬(wàn)元，當(dāng)年未實(shí)際支出。

13.違規(guī)將財(cái)政資金7990.30萬(wàn)元轉(zhuǎn)入實(shí)有資金賬戶(hù)。2019年，縣財(cái)政局將財(cái)政資金共計(jì)7990.30萬(wàn)元轉(zhuǎn)入灌云縣城市管理監(jiān)察大隊(duì)、灌云縣民政局等8家一級(jí)預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶(hù)。

四、處理處罰和提出審計(jì)建議情況

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，縣審計(jì)局依法出具了審計(jì)報(bào)告，提出了整改要求和審計(jì)建議。一是進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性和完整性；二是規(guī)范預(yù)算執(zhí)行管理、強(qiáng)化預(yù)算約束；三是加大財(cái)政資金統(tǒng)籌力度，構(gòu)建盤(pán)活存量資金長(zhǎng)效機(jī)制。

五、被審計(jì)單位整改情況

縣財(cái)政局對(duì)審計(jì)報(bào)告中反映的問(wèn)題高度重視，進(jìn)行了專(zhuān)題研究，積極整改落實(shí)。對(duì)預(yù)算編制內(nèi)容不夠完整問(wèn)題，在2021年部門(mén)預(yù)算編制過(guò)程中，研究在二上階段將上級(jí)提前下達(dá)專(zhuān)項(xiàng)資金分解到相關(guān)部門(mén)；對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)問(wèn)題，對(duì)2020年預(yù)算執(zhí)行較慢的項(xiàng)目在安排預(yù)算時(shí)予以壓減，對(duì)執(zhí)行特別慢的項(xiàng)目予以取消；對(duì)在項(xiàng)目支出預(yù)算中安排基本支出問(wèn)題，縣財(cái)政要求各預(yù)算單位在編制項(xiàng)目支出時(shí)不得單獨(dú)安排基本支出事項(xiàng)；對(duì)代編預(yù)算規(guī)模較大問(wèn)題，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，逐步減少代編項(xiàng)目及資金額度；對(duì)未按批準(zhǔn)執(zhí)行政府性基金預(yù)算支出問(wèn)題，將進(jìn)一步科學(xué)預(yù)測(cè)、合理預(yù)計(jì)基金支出規(guī)模，嚴(yán)格按批準(zhǔn)政府性基金支出預(yù)算執(zhí)行；對(duì)財(cái)政收入未及時(shí)繳庫(kù)問(wèn)題，在2020年初將核實(shí)一致的非稅收入全部繳入國(guó)庫(kù)；對(duì)代編預(yù)算下達(dá)不及時(shí)問(wèn)題，及時(shí)將代編預(yù)算資金下達(dá)至主管部門(mén)，提高預(yù)算到位率，并加快資金支出進(jìn)度；對(duì)預(yù)備費(fèi)使用不規(guī)范問(wèn)題，按《預(yù)算法》關(guān)于預(yù)備費(fèi)的支出規(guī)定使用預(yù)備費(fèi)；對(duì)部分預(yù)算單位未按預(yù)算用途使用財(cái)政資金問(wèn)題，加強(qiáng)預(yù)算單位用款計(jì)劃及國(guó)庫(kù)集中支付審核，督促預(yù)算單位嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用財(cái)政資金；對(duì)部分預(yù)算單位違規(guī)收費(fèi)、將收入掛往來(lái)問(wèn)題，進(jìn)一步加強(qiáng)非稅收入的事前、事中、事后監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)非稅收入征收的績(jī)效評(píng)價(jià)和監(jiān)督檢查；對(duì)未及時(shí)清理盤(pán)活存量資金問(wèn)題，對(duì)存量資金進(jìn)行逐筆梳理，加大存量資金盤(pán)活力度；對(duì)以撥作支問(wèn)題，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，進(jìn)一步規(guī)范縣級(jí)報(bào)賬制核算，加快資金撥付進(jìn)度；對(duì)違規(guī)將財(cái)政資金轉(zhuǎn)入實(shí)有資金賬戶(hù)問(wèn)題，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位國(guó)庫(kù)集中支付直接支付業(yè)務(wù)的審核工作，杜絕違規(guī)將財(cái)政資金支付到單位實(shí)有賬戶(hù)。